2018审计访谈工作心得

在审计调查中，对相关人员的访谈和询问是必不可少的一项内容，高效的访谈工作能让审计人员迅速锁定疑点、摸排线索，及时发现问题所在。
       为此，笔者结合自身的工作经验，谈一谈加强审计访谈工作的几个要点，供大家参考交流。
       一、提前“预习”，确定重点有备而来开展审计访谈工作之前，一般需要对被审计单位规章制度、工作流程或人事安排之类的书面文件进行收集和了解，作为判断被审计单位内部管理运行基本情况的基础，并将其作为重要参考制定访谈提纲;除了将被审计单位“硬框架”搭建的情况摸清楚之外，还应尽量掌握被审单位的诸如年度总结、财务报表、预算编制与批复文件、重大事项的会议纪要之类能反映其日常管理及决策制定情况的资料，从这些资料中我们重点关注被审计单位的运行模式及风险点，即通过“了解运行模式 - 识别主要风险 - 设计控制点”来确定访谈关注的重点。
       二、细分对象，关注点各有侧重在实际工作中，可对访谈对象按职务级别进行细分，从领导到职工开展访谈。
       其中，与被审计单位领导的访谈侧重于了解其管理意识、规则意识是否强烈，如果单位领导这些方面意识薄弱，有效的管控体系也就失去了根基，例如某单位领导在访谈中出现对本单位规章制度不了解、不重视、甚至抵触的态度，那么就可以预估该单位内部管控制度运行可能会存在问题。
       对中层干部和普通职工的访谈则侧重于了解具体的工作细节，例如某项工作的分工、时间、地点、方式、监督手段等。
       因为在实际工作中往往有一些工作做法已经调整，而制度尚未同步或形成文件，通过这些工作，使我们了解书面制度与实际情况是否一致， ……

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